Проверка контрагента нужна не для галочки: она отвечает на три вопроса — исполнит ли компания договор, не снимет ли налоговая расходы и вычеты по сделке и не придётся ли директору отвечать за неудачный выбор партнёра. Почти всё можно проверить бесплатно по ИНН на сайтах ФНС, судов и приставов за 10–15 минут. Ниже — какие сервисы использовать и что в них смотреть, какие сигналы должны насторожить, что такое должная осмотрительность по ст. 54.1 НК и как сохранить результаты, чтобы они пригодились в споре.
Абонентское обслуживание: что входит и стоимость →
Зачем проверять контрагента
- Деньги и исполнение. Компания с долгами, исками и заблокированными счетами может не поставить товар или не вернуть предоплату.
- Налоги. Расходы и вычеты по сделке можно учесть, только если обязательство исполнил сам контрагент или лицо, которому оно передано по договору или закону, а основная цель сделки — не неуплата налога (п. 2 ст. 54.1 НК). Подписание документов неустановленным лицом или нарушения со стороны контрагента сами по себе не основание для отказа (п. 3 ст. 54.1), но в совокупности с другими обстоятельствами налоговая их учитывает.
- Ответственность директора. Директор отвечает перед компанией за убытки при недобросовестном или неразумном выборе контрагентов (п. 5 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 62, ст. 53.1 ГК). Неразумность доказана, если до решения он не предпринял действий для получения информации, обычных для деловой практики при сходных обстоятельствах (подп. 2 п. 3 того же постановления).
Как проверить контрагента по ИНН бесплатно: 10 сервисов
| Что проверить | Где бесплатно | На что смотреть |
|---|---|---|
| Регистрация, директор, участники, адрес | Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (egrul.nalog.ru) | Дата регистрации, статус «в процессе ликвидации», отметки о недостоверности, смены директора |
| Долги по налогам, численность, налоговый режим | «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru) | Задолженность и штрафы, среднесписочная численность, уплаченные налоги |
| Бухгалтерская отчётность | ГИР БО (bo.nalog.gov.ru) | Выручка и активы соразмерны сделке, нет ли многолетних убытков |
| Суды | Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru) | Иски к компании о долгах, заявления о банкротстве |
| Долги у приставов | Банк данных исполнительных производств ФССП | Неоконченные производства и их суммы |
| Банкротство и важные события | Федресурс (fedresurs.ru) | Намерение кредитора обратиться о банкротстве, ликвидация, процедуры |
| Блокировки счетов | Сервис ФНС о приостановлении операций (service.nalog.ru/bi.html) | Действующие решения о приостановлении операций по счетам |
| Дисквалификация руководителя | Реестр дисквалифицированных лиц (service.nalog.ru/disqualified.html) | Есть ли директор в реестре и до какой даты |
| Статус самозанятого | Проверка статуса плательщика НПД (npd.nalog.ru) | Является ли исполнитель плательщиком НПД на дату оплаты |
| Статус МСП | Реестр субъектов МСП (rmsp.nalog.ru) | Категория: микро, малое, среднее предприятие |
Сведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП открыты и общедоступны (п. 1 ст. 6 закона № 129-ФЗ). ФНС также публикует в виде открытых данных задолженность и налоговые правонарушения организаций, применяемые спецрежимы, среднесписочную численность, уплаченные налоги и доходы и расходы по бухгалтерской отчётности (п. 1.1 ст. 102 НК) — их и показывает «Прозрачный бизнес». Платные сервисы собирают те же данные в один отчёт, но для разовой проверки достаточно бесплатных.
Порядок проверки: от простого к сложному
- Выписка из ЕГРЮЛ. Совпадают ли название, ИНН, ОГРН и адрес с теми, что в договоре; кто директор; нет ли отметок о недостоверности — что они значат, разобрано в статье о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
- «Прозрачный бизнес» и отчётность. Соразмерны ли выручка, активы и численность объёму сделки.
- Суды и приставы. Есть ли иски о долгах, особенно от поставщиков и налоговой, и неоконченные исполнительные производства.
- Федресурс. Нет ли сообщений о намерении кредиторов обратиться с заявлением о банкротстве, о ликвидации или реорганизации.
- Счета и руководитель. Не приостановлены ли операции по счетам и не дисквалифицирован ли директор — подробнее о последствиях в статье о дисквалификации директора.
- Полномочия подписанта. Если договор подписывает не директор — запросите доверенность, а в электронном документообороте — машиночитаемую доверенность.
- Реальность деятельности для крупной сделки. Сайт, склад, транспорт, персонал, лицензии, опыт аналогичных поставок, рекомендации.
Сигналы, которые должны насторожить
| Сигнал | Почему настораживает |
|---|---|
| Отметка о недостоверности адреса или директора | Компания может не получать почту, через полгода её могут исключить из ЕГРЮЛ |
| Крупная задолженность по налогам и блокировки счетов | Деньги могут застрять, а налоговая — взыскивать долг со счетов |
| Иски о долгах и неоконченные производства у приставов | Контрагент уже не платит другим |
| Сообщение о намерении обратиться о банкротстве | Возможное банкротство и оспаривание сделок |
| Нет выручки и сотрудников, но предлагается крупная поставка | Нет ресурсов, чтобы исполнить договор самостоятельно |
| Компания зарегистрирована недавно и просит большую предоплату | Высокий риск не получить ни товар, ни деньги |
| Подписант не директор и нет доверенности | Договор может быть подписан неуполномоченным лицом |
Один сигнал — повод задать вопросы и запросить документы, а не обязательно отказаться от сделки. Если сигналов несколько, защитите себя условиями договора: отсрочкой вместо предоплаты, поэтапной оплатой, неустойкой, обеспечением. Как согласовать такие условия с контрагентом, разобрано в статье о протоколе разногласий.
Досье контрагента: что сохранить
- выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и распечатки или скриншоты из сервисов с датой проверки;
- документы о полномочиях подписанта: решение о назначении директора или доверенность;
- переписку и коммерческое предложение — как вы нашли контрагента и почему выбрали его;
- для крупных сделок — сведения о ресурсах контрагента: договоры аренды склада, сведения о транспорте и персонале, лицензии.
Проверка ИП и самозанятого
ИП проверяют так же по ИНН: выписка из ЕГРИП, долги у приставов, суды. У самозанятого проверьте, что на дату оплаты он зарегистрирован как плательщик НПД, и получайте от него чек. Если самозанятый фактически работает на вас как сотрудник, есть риск переквалификации — подробнее в статье «Договор с самозанятым: риски переквалификации».
Проверим контрагента. Оставьте заявку на странице правовой экспертизы договора или напишите нам в Telegram @lawyerchepik.
Проверку новых контрагентов перед крупными сделками удобно передать на юридический аутсорсинг: юрист смотрит реестры и сам договор вместе, а не по отдельности.
Частые вопросы
Как бесплатно проверить контрагента по ИНН на сайте налоговой?
Начните с выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на egrul.nalog.ru — сведения реестров открыты и общедоступны (п. 1 ст. 6 закона № 129-ФЗ). Затем откройте «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru: там опубликованы задолженность и налоговые правонарушения, налоговый режим, численность, уплаченные налоги, доходы и расходы по отчётности (п. 1.1 ст. 102 НК). Отчётность целиком — в ГИР БО на bo.nalog.gov.ru.
Что такое должная осмотрительность при выборе контрагента?
Это проверка, которую разумная компания проводит перед сделкой, чтобы убедиться, что контрагент реально существует и способен исполнить договор. В НК этого термина нет, но ст. 54.1 позволяет учесть расходы и вычеты, только если обязательство исполнил сам контрагент или лицо, которому оно передано по договору или закону. Результаты проверки — главный довод в споре с налоговой.
Достаточно ли выписки из ЕГРЮЛ?
Для мелкой разовой покупки — обычно да. Для крупной сделки — нет: выписка не показывает долги, суды, блокировки счетов и реальную деятельность. Объём проверки должен соответствовать сумме и риску сделки — суды оценивают, какие действия обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах (п. 3 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 62).
Что будет, если контрагент окажется фирмой-однодневкой?
Налоговая может отказать в учёте расходов и вычетах НДС по сделке, если докажет, что обязательство исполнил не контрагент или что основной целью сделки была неуплата налога (п. 2 ст. 54.1 НК). При этом подписание документов неустановленным лицом или нарушения контрагента сами по себе не основание для отказа (п. 3 ст. 54.1) — но в совокупности с другими обстоятельствами могут им стать.
Отвечает ли директор за выбор недобросовестного контрагента?
Может отвечать перед компанией за убытки (ст. 53.1 ГК). Пленум ВАС указал, что директор отвечает за недобросовестный или неразумный выбор контрагентов (п. 5 постановления от 30.07.2013 № 62), а неразумность доказана, если до решения он не собрал информацию, обычную для деловой практики (подп. 2 п. 3). Досье проверки защищает и компанию, и директора.
Как часто проверять постоянных контрагентов?
Закон периодичности не устанавливает. На наш взгляд, разумно проверять перед каждой крупной сделкой или изменением условий оплаты и повторять проверку постоянных контрагентов раз в квартал: за это время могут появиться иски, долги и сообщения о банкротстве.
Итог
Проверка контрагента по ИНН бесплатна и занимает 10–15 минут: ЕГРЮЛ, «Прозрачный бизнес», отчётность, суды, приставы, Федресурс, блокировки счетов и реестр дисквалифицированных лиц. Сохраняйте результаты с датой и документы о полномочиях подписанта — это доказательство должной осмотрительности в споре с налоговой по ст. 54.1 НК и защита директора от претензий участников по ст. 53.1 ГК. Чем крупнее сделка, тем глубже проверка, а сигналы риска лучше закрывать условиями договора.
Абонентское юридическое обслуживание: условия →
Нормы сверены 23 октября 2026 года по ст. 54.1 и 102 НК РФ, ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ, ст. 53.1 ГК РФ, постановлению Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 в действующих редакциях; адреса сервисов проверены в тот же день. Статья носит справочный характер и не заменяет консультацию по конкретной ситуации.
Источники
- Налоговый кодекс РФ (часть первая), ст. 54.1, 102
- Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 6
- Гражданский кодекс РФ (часть первая), ст. 53.1
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица»
