Калькулятор пени по налогам

Как пользоваться калькулятором

1. Кто платит. Для организаций и для физлиц с ИП правила разные — выберите нужный вариант.
2. Недоимка и срок уплаты. Укажите сумму неуплаченного налога и последний день срока уплаты: пени начисляются со следующего дня.
3. Оплаты. Если недоимку гасили частями, добавьте каждую оплату с датой — пени дальше пойдут на остаток.
4. Дата расчёта. День полного погашения или сегодняшний день, если долг ещё не закрыт.

Как считаются пени по статье 75 НК РФ

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки — со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ). Размер считается в процентах от недоимки: доля ключевой ставки Банка России, действующей в каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Формула: пени = недоимка × ключевая ставка × доля ставки × количество дней. Доля зависит от того, кто платит налог, и от периода:

Пример расчёта для организации

Организация не заплатила 1 000 000 ₽ налога и погасила долг через 100 дней; вся просрочка пришлась на 2025–2026 годы, ключевая ставка в эти дни — 16,5%.

• Дни 1–30: 1 000 000 × 16,5% ÷ 300 × 30 = 16 500 ₽.
• Дни 31–90: 1 000 000 × 16,5% ÷ 150 × 60 = 66 000 ₽.
• Дни 91–100: 1 000 000 × 16,5% ÷ 300 × 10 = 5 500 ₽.

Итого пени — 88 000 ₽. Если бы налог не заплатил индивидуальный предприниматель, за те же 100 дней вышло бы 1 000 000 × 16,5% ÷ 300 × 100 = 55 000 ₽.

Пени и единый налоговый счёт

С 2023 года налоги учитываются на едином налоговом счёте, и пени налоговая начисляет на отрицательное сальдо ЕНС — общий долг по всем налогам. Поэтому фактические пени в личном кабинете могут отличаться от расчёта по одной недоимке: деньги, поступившие на ЕНС, распределяются по правилам статьи 45 НК РФ, а переплата по одному налогу уменьшает долг по другому. Калькулятор считает пени по одному долгу — это удобно для проверки начислений и для возражений, а итоговую цифру стоит сверить с выпиской по ЕНС.

Пени и штраф — не одно и то же

Пени — это компенсация бюджету за то, что налог поступил позже срока. Они начисляются автоматически за каждый день просрочки, не зависят от вины и уплачиваются дополнительно к налогу (п. 2 ст. 75 НК РФ). Штраф за неуплату налога — мера ответственности за налоговое правонарушение по статье 122 НК РФ: его назначают решением по итогам проверки, и здесь уже имеют значение вина, смягчающие обстоятельства и сроки давности привлечения к ответственности. Поэтому пени и штраф оспаривают по-разному: пени — через проверку расчёта и периодов, штраф — через возражения на акт проверки и жалобу на решение.

Если недоимка возникла из-за ошибки в декларации и вы сами её обнаружили, выгоднее подать уточнённую декларацию и заплатить налог с пенями до того, как ошибку найдёт инспекция: это условие освобождения от ответственности, предусмотренное статьёй 81 НК РФ.

Когда пени не начисляются

Пени не начисляются на недоимку, которую налогоплательщик не мог погасить, потому что по решению налоговой был наложен арест на имущество или по решению суда приняты обеспечительные меры — приостановлены операции по счетам, арестованы деньги или имущество (п. 3 ст. 75 НК РФ). В этом случае пени не начисляются за весь период действия этих ограничений. Если инспекция начислила пени за такие дни, их можно оспорить.

Как проверить и оспорить пени

1. Сравните расчёт калькулятора с данными ЕНС: суммы, даты возникновения недоимки и оплаты.
2. Проверьте, нет ли периодов, за которые пени не положены: арест имущества, обеспечительные меры, отсрочка или рассрочка.
3. Если начисление неверное — подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию: досудебное обжалование обязательно (ст. 138, 139 НК РФ).
4. Если пришло требование об уплате — ответьте в срок: о том, как это сделать, — в статье о том, как ответить на требование налоговой. При блокировке счёта поможет разбор о том, как её снять.

Споры о крупных доначислениях, пени и штрафах по итогам проверок ведёт налоговый юрист: чем раньше подключиться, тем больше аргументов можно заявить ещё на стадии возражений.

Частые вопросы